Как рассчитать налог на имущество? Ставки налога

Ставки налога на имущество

Во многих странах мира граждане платят налоги на имущество, которое у них находится в собственности. Казахстан в этом плане не является исключением. Сегодня расскажем о ставках по налогу на имущество, а также приведем примеры, позволяющие понять, какую сумму казахстанцам придется заплатить в каждом конкретном случае?

Для физических лиц расчет налога на имущество осуществляется налоговыми органами. Собственник имущества лишь получает квитанцию с указанной к уплате суммой. Исчисление налога производится в зависимости от стоимости объекта налогообложения.

Ставки налога на имущество физических лиц:

№

Стоимость объекта обложения

Ставка налога на имущество

1

до 2 000 000 тенге включительно

0,05 % от стоимости объектов налогообложения

2

свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно

1 000 тенге + 0,08 % с суммы, превышающей 2 000 000 тенге

3

свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно

2 600 тенге + 0,1 % с суммы, превышающей 4 000 000 тенге

4

свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно

4 600 тенге + 0,15 % с суммы, превышающей 6 000 000 тенге

5

свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно

7 600 тенге + 0,2 % с суммы, превышающей 8 000 000 тенге

6

свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно

11 600 тенге + 0,25 % с суммы, превышающей 10 000 000 тенге

7

свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно

16 600 тенге + 0,3 % с суммы, превышающей 12 000 000 тенге

8

свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно

22 600 тенге + 0,35 % с суммы, превышающей 14 000 000 тенге

9

свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно

29 600 тенге + 0,4 % с суммы, превышающей 16 000 000 тенге

10

свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно

37 600 тенге + 0,45 % с суммы, превышающей 18 000 000 тенге

11

свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно

46 600 тенге + 0,5 % с суммы, превышающей 20 000 000 тенге

12

свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно

321 600 тенге + 0,6 % с суммы, превышающей 75 000 000 тенге

13

свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно

471 600 тенге + 0,65 % с суммы, превышающей 100 000 000 тенге

14

свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно

796 600 тенге + 0,7 % с суммы, превышающей 150 000 000 тенге

15

свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно

2 196 600 тенге + 0,75 % с суммы, превышающей 350 000 000 тенге

16

свыше 450 000 000 тенге

2 946 600 тенге + 2 % с суммы, превышающей 450 000 000 тенге
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо производить исчисление налога на имущество самостоятельно. Расчет производится путем путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Налоговой базой для ЮР и ИП является среднегодовая балансовая стоимость объектов, определяемая по данным бухгалтерского учета. Ставки налога на имущество юридических лиц:

№

Налогоплательщик

Ставка налога на имущество

1

Юридические лица

1,5% к налоговой базе

2

Юридические лица, применяющие СНР на основе упрощенной декларации

0,5% к налоговой базе

3

Индивидуальные предприниматели

0,5% к налоговой базе

4

Юридические лица:

·        некоммерческие организации

·        осуществляющие деятельность в социальной сфере

·        осуществляющие библиотечное обслуживание

·        осуществляющие деятельность по объектам питьевого водоснабжения и т.д.

0,1% к налоговой базе

5

Юридические лица, являющиеся автономной организацией образования

0%

Срок уплаты налога на имущество

Юридическими лицами и ИП налог на имущество уплачивается на протяжении года равными долями 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Физическим лицам необходимо уплачивать налог на имущество до 1 октября года, следующего за налоговым периодом.

За несвоевременную уплату налога на имущество штрафы не предусмотрены. Возможно только начисление пени и применение других санкций.


Льготники


Вычет в размере 1000 МРП при уплате налога на имущество могут использовать герои Советского Союза, герои соцтруда, многодетные матери, отдельно проживающие пенсионеры.

Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны, инвалиды могут претендовать на вычет в размере 1500 МРП.

Дети-сироты и дети, оставшиеся без родительской опеки, освобождены от уплаты налога до момента наступления 18-летнего возраста.

Пример 1.

Физическое лицо имеет в собственности дом, стоимость которого составила 22 млн тенге. По таблице делаем расчет начисления налога:

  • 20 млн тенге = 46 600 тенге 2 млн тенге*0,5% = 10 000 тенге 46 600 + 10 000 = 56 600 тенге к оплате.
Пример 2. Физическое лицо имеет в собственности квартиру, стоимость которой составила 15 млн тенге. Но при этом физическое лицо является пенсионером и ему полагается вычет в размере 1000 МРП:
  • 1000 МРП = 2 525 000 тенге 15 млн тенге – 2 525 000 тенге = 12 475 000 тенге 12 млн = 16 600 тенге 475 тыс. тенге * 0,3% = 1 425 тенге 16 600 + 1 425 = 18 025 тенге к оплате
Пример 3. Физическое лицо имеет в собственности дом, стоимость которого составила 22 млн тенге. При продажи этого дома нужно оплатить налог на имущество с учетом, что в текущем налоговом периоде в собственности дом находился 5 месяцев По таблице делаем расчет начисления налога:
  • 20 млн тенге = 46 600 тенге 2 млн тенге*0,5% = 10 000 тенге 46 600 + 10 000 = 56 600 тенге налог за год 56 600 / 12 = 4 716,66 тенге в мес 4 716,66 * 5 = 23 583,3 к оплате
Пример 4. Юридическое лицо применяющий ОУР имеет в собственности производственную базу, стоимость которой по оценочной стоимости составила 55 млн тенге. По таблице делаем расчет начисления налога
  • 55 млн тенге *1,5% = 825 000 тенге к оплате
Пример 5. Юридическое лицо/ИП применяющий СНР имеет в собственности производственную базу, стоимость которой по оценочной стоимости составила 55 млн тенге. По таблице делаем расчет начисления налога
  • 55 млн тенге *0,5% = 275 000 тенге к оплате
Пример 6. Юридическое лицо осуществляющие деятельность в социальной сфере имеет в собственности производственную базу, стоимость которой по оценочной стоимости составила 55 млн тенге. По таблице делаем расчет начисления налога
  • 55 млн тенге *0,1% = 55 000 тенге к оплате


Консультация